Folha de pagamento não gera crédito de IBS e CBS: o que isso muda para empresas de serviços

Escritórios, clínicas, agências, consultorias: em boa parte das empresas de serviços, o maior gasto do mês é com pessoas. E é justamente esse gasto que não gera crédito de IBS e CBS. Para quem está no Simples Nacional e precisa decidir até 30 de outubro se vai recolher esses tributos dentro ou fora do DAS em 2027, essa informação muda bastante a conta.

Por que o salário não gera crédito

O sistema do IBS e da CBS funciona por créditos: a empresa paga o tributo sobre o que vende e desconta o que já veio embutido nas suas compras. Só que a Lei Complementar nº 214/2025 diz que esses tributos não incidem sobre o trabalho prestado por empregados. Se não há tributo no salário, não há o que descontar.

Um exemplo simples: uma prestadora fatura R$ 100 mil por mês e gasta R$ 60 mil com folha. Esse gasto pesa no resultado, mas não reduz em nada o IBS e a CBS a pagar. Também não dá para calcular o tributo só sobre os R$ 40 mil que sobram. A conta não funciona assim.

Onde isso entra na decisão

Quem mantém o IBS e a CBS no DAS não aproveita créditos, mas o cliente que é empresa do regime regular ainda consegue aproveitar o valor que veio na nota, dentro do limite da lei.

Quem opta pelo regime regular passa a apurar os dois tributos separadamente e pode descontar os créditos das compras que dão direito, desde que tudo esteja bem documentado. Se a maior parte dos custos é folha, sobra pouco para descontar.

Por isso, antes de escolher, vale olhar para três coisas:

• Quanto dos seus custos são compras que geram crédito (aluguel, sistemas, equipamentos, serviços de outras empresas) e quanto é folha.
• Quem são os seus clientes. Empresas podem levar o crédito em conta na hora de contratar, mas para o consumidor final isso não faz diferença.
• Preço e margem. O regime regular, sozinho, não garante economia.

Fator R é outra conversa

Quem é do Simples já conhece a folha como aliada por causa do Fator R: em algumas atividades, quando a folha dos últimos 12 meses chega a 28% ou mais do faturamento, a tributação vai para o Anexo III, que costuma ser mais barato que o Anexo V.

Isso continua valendo, mas não tem relação com o crédito de IBS e CBS. São dois cálculos diferentes, e um não compensa o outro. Também vale lembrar que o Fator R não se aplica a todos os serviços.

E os benefícios dos funcionários?

Alguns gastos ligados à equipe, como uniformes, equipamentos de proteção e certos benefícios, têm regras próprias na lei e podem ter tratamento diferente. Mas isso precisa ser analisado item por item e não abre caminho para calcular crédito sobre a folha inteira.

Checklist antes de decidir

• Quanto a folha representa nos seus custos totais.
• Quais compras dão direito a crédito e se você tem as notas.
• Se a sua atividade está sujeita ao Fator R e em qual anexo você está.
• Qual parte do faturamento vem de empresas e qual vem de pessoas físicas.
• Como fica a carga, a margem e o caixa em cada cenário.

Lembrando: o prazo para escolher o regime regular de IBS e CBS para o primeiro semestre de 2027 vai até 30 de outubro de 2026. Se quiser fazer essa simulação com números reais da sua empresa, a CM pode ajudar.